付江伟

[摘 要]油田企业正逐步推向市场，面临着自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的新的发展趋势。如何才能促进油田企业有效管理、优化资源配置、提高经济效益等问题是摆在我们面前的重要课题。当前形势下，油田企业已经建立了相对较为完善的内控体系，但仍然存在执行力不够的情况，加强油田企业的内控管理尤为重要。本文通过分析油田企业内控管理存在的问题，提出相关建议，希望起抛砖引玉之效。

[关键词]油田企业 内控管理 问题建议

中图分类号：F270 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2017）11-0061-01

内部控制被普遍认为是企业自身的免疫系统和修复系统，是保证企业正常经营、规避和化解风险、提高经营管理水平、实现企业战略目标的重要措施和保障。内部控制是指企业内部管理控制系统，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施，其根本目的在于加强企业管理、合理分权，保证会计资料的真实、合法，保护企业财产的安全、完整。在市场经济的大环境下，影响企业经营的环境不仅日益复杂，而且越来越不稳定，市场竞争更是日趋激烈，如何增强企业的竞争实力，提高企业的经济效益，成为企业最关注的问题，内控管理则为企业提供了强有力的保证。良好的内控管理是规范企业职工的行为准则，可减少企业风险，保障企业经营运行健康发展。因此，如何提高和完善企业的内控管理是当今任何一个企业的重大问题。

1.油田企业内控管理存在的问题

长期以来，油田企业是从事石油勘探、开发、加工的特大型国有企业，属于技术密集、劳动密集、资金密集型产业。国内原油一直处于供不应求的状态，为提高原油产量，油田企业对技术创新有很强的认知，投入也很大，而对管理却没有引起足够的重视。存在的问题主要归纳为以下几方面：

1.1 管理机构臃肿，人浮于事

油田企业多为国有企业，管理体制改革不彻底，不能适应现代企业制度的需要。管理机构臃肿，管理幅度过大，制度规章繁多，责权利无法高度统一。

1.2 管理机制不灵活，缺乏激励

油田企业的管理机制不灵活，缺乏内在的激励，大锅饭的现象一直存在。负激励多，正激励少。制约的多，支持的少。部室之间没有形成有效的利益共同体，推诿懈怠现象严重。

1.3 缺乏统一管理，随意性大

国有企业坐等靠的思想依然存在，缺乏战略规划的指引，导致各部门各行其是，没有共同目标，随意性很大，不规范不科学。

1.4 管理责任不明确，互相推诿

职责不明确，工作互相推诿，办事拖拖拉拉效率低下，出现问题找不到责任人，导致干得多的不如干得少的，干得少的不如什么都不干的。

1.5 规章制度不落实，流于形式

制度制定出来以后就束之高阁，工作中还是执行“低标准”、“老毛病”、“坏作风”。处罚不按制度办，执行中“下软蛋”。这样的结果是制度不起作用，形同虚设，严重影响内控管理的效果。

2.提高油田企业内控体系执行力的对策

2.1 加强内控宣贯培训，提高员工认识

员工之所以对内控认识不够，首先是由于宣传教育不到位。对许多对内控存在误读的人来说，内控是“舶来品”，而实际上油田企业的内控手册编写均是基于日常经营管理制度。内控体系建设一是为了规范管理，不能某个岗位换一个人就换一种管理模式，使管理具有延续性；二是为了规避经营管理中的财务风险、经营风险以及法律风险，在传统的流程中，加入了必要的控制环节。

因此，应拟定切实可行的内控知识培训计划，不定期的对内控知识进行测试，针对内控执行情况建立合理的考评、奖惩制度。以業务部门为单位组织内控流程和风险部分的学习，召开专题研讨会，让全体员工对内控的实质和重要性有充分的认识，发挥员工的主观能动作用，激发建立、完善、执行内部控制的积极性，使企业内控体系建设在企业内部顺利实施。

2.2 建立畅通的信息沟通机制，确保内控体系正确实施

畅通的信息沟通，既可以让全体员工明确在内控体系中如何履行自己的职责，也可以让内控体系的建设者明确内控体系建设中存在的问题。

要保证内控体系的执行力，必须让每个员工明确如何按流程运行、按程序操作、按控制执行，明确留下哪些可供查实的证据，使内控体系的执行具有可检查性。例如将内控手册中一项一项的业务流程分解成各个岗位的操作提示卡，使每个岗位员工清楚自己在流程中的地位和作用，以便信息能按既定的路线和层次准确、有序传递，使管理的各个关键环节始终处于受控状态，提升了执行力。另一方面，员工在执行手册的过程中往往最先意识到问题的存在，建立一个开放和畅通的信息反馈渠道，就能及时报告和解决内控体系执行过程中的各种例外情况，使这些信息及时传递给内控体系建设者。

2.3 坚持协调发展，建立适度的内控体系

行之有效的内控体系管理制度能够合理保证企业经营管理的各项工作顺利开展，油田企业都以生产为主，但内控体系侧重于经营管理，因此，内控制度无论发展的多么完备，也不可能覆盖到企业的方方面面，那么在内部控制推广实施时就要把握住内部控制收益要大于控制成本这一基本要求，避免由于控制过度而影响企业效率和降低企业效益，当然，同时也要避免企业以成本或效率为理由不建立或不完善其内部控制。

3.油田企业内控管理的建议

目前，国内国际油品市场低迷，导致油田企业也面临着生存危机。油田企业只有迅速做好内部调整，适应市场变化，才能在竞争日益激烈的形式下得以生存。针对油田企业内控管理存在的问题，提出以下几点建议。

3.1 加强领导班子建设，提高企业经营者素质

加强领导班子建设，为内控管理的实施提供组织上的保证。努力建设一支好的领导班子，做到讲政治、讲团结、讲正气、讲纪律，努力建设一支求真务实、作风正派、开拓进取、廉洁奉公的干部队伍，坚持以市场为导向，按照市场经济的要求锐意改革。加强理论学习教育，深入开展“党的群众路线教育实践活动”，认真查摆企业在深化改革和加快发展方面存在的薄弱环节，增强政治意识、大局意识、责任意识，进一步提高企业领导干部的政治思想素质，保证内控管理的有效开展。

3.2 建立内控管理体系，提升企业管理水平

立足企业全面发展，建立以合规性和有效性原则为基础，与企业的日常管理相结合，兼顾结果与过程的内控管理体系。通过内控管理体系，结合油田企业的业务流程、风险管理、信息系统和企业的实际情况，传承企业优良传统和管理经验，实现与国际先进管理方法的整合，提升油田企业生产经营的状况。

3.3 实行扁平化管理，减少管理层级

通过实施扁平化管理，推动原有的机构设置、人力资源配置等不断优化，进一步减少了管理层级，增加了管理幅度，更加立体、更加直接、更加科学的扁平化管控模式。压缩管理层级或逻辑扁平，履行企业管理权，横向上密切各部门配合，纵向上机关和基层一体化运作，发挥不同部门、不同层级的优势，形成管理合力，打造层级化、立体式内控组织体系。

4.结论与认识

目前内部控制已成为各类企业进行有效管理所必不可少的技术，它是管理效能的一种先进方法，实现组织管理和经营活动高效化、正规化、专业化、规范化的最基本的条件，也是企业健康、稳步、快速发展的需要。

总之，油田企业不能安于现状，要根据中央对深化国有企业改革的需求，从企业自身的生存和发展实际出发，全面创新，使企业更好更快地与经济市场化大趋势相适应，增强企业发展的生机与活力。在油田企业的改革和发展中要以扩大资源、扩展市场、降低成本、增加效益为目标，从理论创新、制度创新、科技创新入手，全力推进市场化动作、规范化管理和集约化经营，积极加快结构调整步伐，努力转换经营机制，着力建立和完善现代企业制度。

参考文献

[1] 李连华；我国内部控制理论研究及其研究路线[J]；财经论丛；2007年06期

[2] 杨德明；林斌；王彦超；内部控制、审计质量与代理成本[J]；财经研究；2009年12期