企业财务管理制度及内控制度的建设
周军枝+南淑娟
[摘 要]内部控制是一项系统工程，要想使内部控制真正发挥应有的作用，坚持形式和内容的统一，兼顾整体和局部的利益。 同时，要为内部控制的实施营造一个好的氛围，包括治理层和管理层对内部控制的态度、认识和措施，充分发挥内部审计等监督机制的力量，使内部控制作为约束常规和例外行为的手段。基于此，本文就针对地勘单位内部控制制度建设进行分析。
[关键词]地勘单位；内部控制；制度建设
中图分类号：F406 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2017）14-0094-01
1 地勘单位内部控制的问题根源
1.1 内部控制体制不完善
在地勘单位内部，由于具体实际情况的不同，国家、上级组织等规定的内部控制体制不能在全面的范围内实行，在执行的程度上也不完全，在面对一些特殊情况、突发情况时，没有很好的贴合实际的解决方法。
1.2 内部控制监督体系不健全
地勘单位的内部控制体制的贯彻实施离不开健全有力的监督体制。我国很多地勘单位都设有相对独立的监督机构和内部审计机构，它只局限于对会计财务方面的监督，也仅起到了事后监督的作用，而对于地勘单位内部控制的审查，监督力度明显不够，在对内部控制的评价和完善方面不能够及时给予有力的支持。
1.3 内部控制风险管理机制有漏洞
地勘单位，国家预算内的地质勘探事业单位，起初大多是面向地质勘探的专业技术人员，而管理等方面的人才比较稀缺。也就是说，大多数管理者只是专业技术人才，而在现代管理风险体制下缺乏必要的管理专业知识和技能。因此，在地勘单位的经营期、转型期，管理者容易对风險进行错误的评估，导致做出错误的重要决策，以至于无法有效的规避风险。
1.4 内部控制缺乏统一的科学化管理
基于目前地勘单位的规模现状大多为中小型资产规模，其特点为在职人员少且较为分散，流动性比较大，无法有效的施行统一、规模化、科学化的管理，很难建立有效的科学内部控制管理体系。
2 地勘单位内部控制的改进建议
2.1 建立健全风险管理机制，强化单位内全体员工的风险意识
随着我国地勘单位的不断改革变化，导致单位面临更多更复杂的经济活动和外部环境，在实际工作中可能出现的风险也越来越大，主要包括：法律风险、合同风险、投资风险和财务风险。目前，虽然大部分的地勘单位已经意识到这个问题，但是多数并没有付诸行动去解决这个问题。因此，地勘单位建设内部控制，首先应重新梳理业务流程，对经营管理过程中可能出现的风险要用科学的方法进行预测、分析并且提出相应的风险防控措施，特别是对于财务风险的防控。同时，建立健全相应的风险管理机制，加强员工的风险教育，树立员工风险意识。
2.2 完善内部监督机制，强化内部审计的作用
地勘单位应该根据单位内的实际情况完善内部监督机制，强化内部审计的作用。首先应该建立独立的内部审计机构，配备有较高专业素质的审计人员，同时加强他们专业能力及职业道德的培养，以确保内部控制监督工作的顺利开展。在完善内部审计的同时，也要加强外部的监督作用。单位应该定期通过财政和审计部门对于内部控制的执行情况进行检查，包括聘请专业的人士或机构构建完善单位内部控制体系，以充分的发挥单位内部控制的作用，促进地勘单位的发展。
2.3 完善内部控制，建立科学规范的考核机制
地勘单位应该利用现有的资源、政策以及一些科学的手段来完善内部控制。首先，要确保单位的内部控制的科学性、有效性，通过法律和相关的规章制度强化管理的制约作用，加大违法行为的处理力度，确保信息的真实性和安全性。其次，内部控制的完善要符合单位的实际需求，要有针对性，要明确的划分各部门的责任，建立健全统一有效的内部控制制度。再有，建立沟通交流平台，确保信息的有效沟通交流。同时，建立科学合理的考核机制。地勘单位应该根据自身的实际经营状况建立健全激励机制和奖惩制度，充分的调动单位内员工的积极性，同时对于个别员工的不良行为进行相应的惩罚，切实的执行内部控制，提高单位的实际效益。
2.4 使用一切科学有效的手段和工具来完善内部控制
首先，地勘单位内部控制措施，要保证科学性、有效性以及准确性，针对本单位的各项经济活动，开展管理工作，可以通过法律手段，强化对各项管理活动的制约作用和调节作用，加大对违法行为的处罚力度，提高信息的可靠性与安全性。 其次，内部控制措施要与本单位的管理制度相吻合，要突出重点和核心，明确责任，确保目标的实现，避免机构重置现象的发生，创新控制技术，建立一套行之有效的内部控制制度。 第三，要建立完善的沟通机制，确保信息的有效传统，要求每一个人清楚知道自己的职责和义务，严格执行各项管理制度。
2.5 实现财务，业务一体化
地勘单位内部控制需要利用先进的技术来不断提高经营管理水平，实现财务与业务一体化发展。这对地勘单位内部控制中的财务工作以及管理人员提出了更高的要求，作为中小型企业财务管理人员来说，不仅要懂财务会计等专业知识，还必须懂得其他的管理，以及经济控制等业务。同样，财务与业务一体化对非财务专业的人员和其他员工也提出了更高的要求，员工必须要掌握更多的财务管理知识，并在工作中产生有更多的有关管理的想法，进而在日常工作管理方式上做出相应的改变。这些都需要大家从思想观念上更新以及对财务管理的理解和认识上进行转变。地勘单位内部控制须在系统建设初期开始建立相应的人员培训制度，并在系统建设的全过程中贯彻落实，提高财务会计人员以及其他员工的相关业务素质和专业水平，从而增强他们掌握网络知识与学好、用好财务管理信息系统的自觉和自律性。例如，调查走访一个中小型物业公司后，发现该公司都会对员工进行定期的培训。要求他的在规定的时间内在培训机构里学习、派遣员工去大的物业公司去进修，还邀请专家和学者举办讲座等。通过这些科学化的管理模式和先进的学习方法对他们进行培训，培养出高素质的财务管理人才，对降低成本，强化中小企业工作效率起到非常重要的作用。
结束语
总之，随着行政事业的不断推进，国家也要相应地提高行政事业的工作效率。通过预算绩效管理的实施可以有效改善单位的财务管理，提高资金利用率和工作效率。
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